Untuk menyusun saldo awal neraca, diperlukan pengumpulan data aset dan utang yang digunakan untuk kegiatan usaha. Menentukan saldo awal neraca merupakan bagian yang penting dalam memulai pembukuan dengan menggunakan program akuntansi. Untuk jelasnya berikut data yang harus dikumpulkan.
Kas dan bank
Bila anda memulai melakukan pemisahan uang pribadi dengan uang untuk usaha, maka tentukan jumlah kas dan bank yang di peruntukkan untuk usaha. Berapa jumlah yang dipisahkan untuk usaha akan berbeda-beda dari satu perusahaan dengan perusahaan lainnya. Hal ini tergantung dari bisnis masing masing. Sebagai contoh dapat dilakukan pendekatan sebagai berikut:
Hitung berapa kebutuhan kas sampai pada ada penerimaan kas dari penjualan yang menggantikan persediaan kas. Ini adalah minimal jumlah kas yang diperuntukkan untuk usaha.
Bila jumlah kas bank tersebut sudah tercatat sebelumnya, silahkan isi data kas bank sesuai yang tersedia.
Piutang Usaha
Bila penjualan anda dengan sistim cash, maka saldo piutang usaha adalah NULL, namun bila ada penjualan tempo, maka harus dihitung berapa jumlah piutang (tagihan) yang belum dibayar oleh pelanggan per tanggal cut off. Data tagihan yang belum dibayar oleh pelanggan dan masukkan dalam Daftar tagihan pada tabel berikut:
Hasil jumlah di atas masukan dalam neraca awal pada akun Piutang Usaha. Khusus untuk piutang awal ini tidak masuk dalam subledger piutang usaha, sehingga ketika terjadi penerimaan pelunasan dari pelanggan diinput dalam modul penerimaan kas nonpiutang.
Bila daftar piutang ingin dimasukkan dalam subledger (buku pembantu) ikuti langkah-langkah dalam panduan ini, klik disini
Persediaan
Untuk mendapatkan angka yang valid berapa nilai persediaan produk jadi dan bahan baku, lakukan perhitungan phisik barang yang digunakan untuk kegiatan utama perusahaan per tanggal Cut Off yang telah ditentukan, dan gunakan daftar seperti berikut:
Lakukan perhitungan phisik persediaan sesuai akun persediaan yang ada dalam neraca/Rekening. Jika akun persediaan terdiri Persediaan Produk, Persediaan Barang Dalam Proses, Persediaan Bahan Baku, maka dalam melakukan penjumlahan sesuai dengan akun-akun persediaan yang ada.
Hasil penghitungan phisik di atas, masukkan jumlah-jumlah yang didapat ke masing-masing akun persediaan sesuaiyang tersedia dalam rekening, kemudian isikan hasil jumlah tersebut ke dalam neraca sesuai akunnya.
Beban Dibayar Dimuka
Beban dibayar dimuka adalah pembayaran biaya biaya yang periode manfaatnya terjadi akan datang namun sudah dilakukan pembayaran. Misalnya biaya sewa sudah dibayar satu tahun dan masa sewa 12 bulan dan akan berakhir akhir tahun 2018. Demikian Sewa dibayar dimuka tersebut akan diamortisasi tiap bulan dan dibebankan ke akun biaya sewa dalam rugi laba setiap bulannya.
Aset Tetap
Tabel dan Masa Manfaat Kelompok Harta Berwujud Masa Manfaat Tarif Penyusutan Garis Lurus Saldo Menurun
>Bukan Bangunan Kelompok 1 4 tahun 25 % 50% Kelompok 2 8 tahun 12,5 % 25 % Kelompok 3 16 tahun 6,25 % 12,5 % Kelompok 4 20 tahun 5 % 10 %
>Bangunan tidak Permanen 10 tahun 10 % Bangunan Permanen 20 tahun 5 %
penjelasan jenis harta yang tergolong kelompok 1,2,3, dan 4 serta bangunan dapat dilihat dalam peraturan Nomor 96/PMK.03/2009
Sebaiknya dalam menentukan umur ekonomis mengikuti peraturan perpajakan, hal ini untuk mempermudah dalam melakukan input data pajak online.
Dari data aset yang diperoleh, jumlahkan sesuai dengan akun aset yang digunakan, kemudian masuk data tersebut dalam neraca awal.
Utang Usaha
Pengumpulan data utang usaha acaranya sama dengan Piutang usaha
Utang bank
Umumnya setiap pinjaman bank selalu disertai daftar angsuran, untuk mengetahui sisa saldo utang bank anda tinggal melihat dalam daftar pinjaman dari bank tersebut. Bila dalam daftar angsuran terdaftar kewajiban angsuran sampai dengan akhir tahun, maka jumlahkan bagian angsuran sampai dengan akhir tahun dan masukan dalam utang bank dalam kelompok Kewajiban Lancar, kemudian sisanya masukan dalam akun utang Bank Jangka Panjang atau kewajiban jangka panjang. Jumlah utang yang dimasukan hanya utang pokoknya saja.
Modal
Untuk menentukan berapa jumlah modal yang harus dimasukan dalam neraca, adalah kelebihan Aset (debet) dibanding Utanng (kredit). Dalam form pengisian neraca awal selisih antara debet dengan kredit muncul dalam Selisih di bagian bawah form. Masukkan angka selisih tersebut dalam akun Modal sehingga selisih menjadi 0.